Предприятие обязано предоставить в обслуживающий его банк расчет лимита остатка кассы по форме N 0408020. Документ подается в 2 экземплярах. При расчете лимита остатка кассы предприятия используются данные за последние три месяца. Учитываются все источники поступления наличности, включая займы, также влияющие на кассовый остаток.
Сумма всех поступлений, полученных на протяжении последних трех месяцев, делится на количество рабочих дней. Так рассчитывается среднедневная выручка. Далее полученная цифра делится на количество рабочих часов в течение дня, и выводится среднечасовая выручка. Расчет одинаков для всех, включая предпринимателей, основная форма отчетности которых – декларация ЕНВД. После определения среднечасовой выручки рассчитывают суммарный расход наличных, вычитая выплаты на заработную плату, пособия и под., определяют среднедневной расход.
В последующем расчете играют роль сроки сдачи наличной выручки. Они зависят как от удаленности банка, так и от графика работы предприятия. Если рабочий режим стандартный, то предприятие может сдавать выручку каждый день. Тогда лимит нужно рассчитать, чтобы следующий рабочий день начинался для предприятия комфортно. если же ежедневная сдача выручки невозможна, то лимит нужно установить с запасом. В зависимости от частоты сдачи выручки, сроки устанавливаются «на следующий день» или «при образовании сверхлимитного остатка». Если срок в несколько дней, то и лимит будет равняться нескольким разницам между среднедневными выручкой и расходом.
Когда производится расчет лимита остатка кассы, необходимо четко указать, на что будет потрачена наличная выручка, например:
• заработная плата,
• пособия,
• закупка сельскохозпродукции или тары у населения,
• покупка канцелярских товаров,
• оплата ремонтных работ и т.д.
То есть, указываются все возможные среднедневные расходы предприятия. Для этого, обычно, просятсотрудников составить список расходов их рабочего места
Расчет лимита остатка кассы предприятия действителен в течение года. Новые предприятия могут утверждать его сразу по окончании процедуры регистрации. Сверхлимитный остаток влечет наложение административного штрафа 400-500 МРОТ. Такой штраф налагает налоговая инспекция, а основание для него – протокол об административном нарушении. Обжаловать его можно в суде в течение десяти дней.
